De volgende entiteiten worden behandeld als niet-rapporterende Nederlandse financiële instellingen en als vrijgestelde begunstigden voor de toepassing van de artikelen 1471 en 1472 van de U.S. Internal Revenue Code:
- 1.De regering van Nederland, een staatkundig onderdeel of een plaatselijk publiekrechtelijk lichaam, of een agentschap of instantie daarvan dat of die volledig tot een van de voorgaande behoort.
- 2.Lichamen die binnen de reikwijdte van onderdeel 1 vallen zijn in elk geval:
- a.Agentschap van de Generale Thesaurie;
- b.Nederlandse Waterschapsbank N.V.;
- c.N.V. Bank Nederlandse Gemeenten;
- d.Nederlandse Investeringsbank voor Ontwikkelingslanden N.V.;
- e.Gemeentelijke Kredietbanken.
De Nederlandsche Bank N.V. en al haar 100% dochterondernemingen.
Internationale organisaties en hun volledige agentschappen of instanties zoals bedoeld in artikel 39 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen.
- 1.Elke entiteit die in aanmerking komt voor de voordelen ingevolge artikel 35 (vrijgestelde pensioenfondsen) van het Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting;
- 2.Pensioenfondsen waarop de Pensioenwet van toepassing is;
- 3.Bedrijfstakpensioenfondsen zoals bedoeld in de Pensioenwet en de Wet verplichte deelneming in een bedrijfstakpensioenfonds 2000 ;
- 4.Beroepspensioenfondsen zoals bedoeld in de Wet verplichte beroepspensioensregeling ; een notarieel pensioenfonds zoals bedoeld in de Wet op het notarisambt ;
- 5.Een premiepensioeninstelling zoals bedoeld in de Wet op het financieel toezicht ;
- 6.Een entiteit zoals bedoeld in artikel 19a, tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 die een pensioenregeling beheert voor natuurlijke personen die zowel werknemer als grootaandeelhouder zijn zoals bedoeld in artikel 1 van de Pensioenwet ;
- 7.Een bedrijfspensioenfonds of een bedrijfstakpensioenfonds zoals bedoeld in de Pensioenwet BES .
Beleggingsentiteit waarvan de aandelen of participaties volledig in handen is van vrijgestelde begunstigden
Een entiteit die uitsluitend kwalificeert als een Nederlandse financiële instelling omdat zij een beleggingsentiteit is, is op voorwaarde dat elke directe houder van een aandelenbelang in de entiteit een vrijgestelde begunstigde is en elke directe houder van een schuldvordering in een dergelijke entiteit hetzij een instelling die deposito’s neemt (ter zake van een lening aan een dergelijke entiteit) hetzij een vrijgestelde begunstigde is.
