Aan de op 16 juni 1959 tussen Nederland en de Bondsrepubliek Duitsland gesloten Overeenkomst tot het vermijden van dubbele belasting op het gebied van belastingen van het inkomen en van het vermogen alsmede van verscheidene andere belastingen en tot het regelen van andere aangelegenheden op belastinggebied (Trb. 1959, 85), en het Slotprotocol bij die Overeenkomst, kunnen inwoners van Nederland onder meer de volgende aanspraken ontlenen, geregeld in de hieronder tussen haakjes vermelde artikelen van de Overeenkomst en het Slotprotocol:
- a.Vermindering tot 15 percent van de Duitse bronbelasting op dividenden, verkregen uit de Bondsrepubliek Duitsland (artikel 13, derde lid). Deze vermindering geldt ook ter zake van de Duitse bronbelasting op dividenden, betaald door een Duitse vennootschap waarvan het kapitaal geheel of ten dele in aandelen is verdeeld aan een Nederlandse vennootschap aan welke minder dan 25% van de stemgerechtigde aandelen van de eerstgenoemde vennootschap behoort. Behoort wel ten minste 25% van de stemgerechtigde aandelen van een Duitse vennootschap toe aan een Nederlandse vennootschap, dan vindt eveneens vermindering van Duitse bronbelasting plaats tot 15%, zolang in de Bondsrepubliek Duitsland het tarief van de vennootschapsbelasting voor uitgedeelde winsten minimaal 10 en maximaal 19% lager is dan dat voor niet-uitgedeelde winsten (artikel 13, derde lid, juncto artikel 13, vierde lid en Slotprotocol Ad artikel 13, punt 18a)Als dividend worden mede beschouwd interest uit converteerbare obligaties en winstdelende obligaties (artikel 14, derde lid, laatste volzin), inkomsten uit deelneming als stille vennoot, indien daarmede geen deelneming in het vermogen van de onderneming gepaard gaat (Slotprotocol punt 9), alsmede dividend op aandelen, ‘Kuxen’, aandeelbewijzen en soortgelijke effecten, lidmaatschapsrechten in de coöperatieve verenigingen, aandelen in vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (GmbH) en bewijzen van deelgerechtigdheid in beleggingsmaatschappijen (Slotprotocol punt 10).
- b.Algehele vrijstelling van de Duitse bronbelasting op interest (daaronder niet begrepen interest uit converteerbare of winstdelende obligaties en interest uit hypothecaire vorderingen, niet zijnde hypothecaire obligaties), verkregen uit de Bondsrepubliek Duitsland (artikel 14, eerste en derde lid juncto artikel 4, derde lid).
- c.Algehele vrijstelling van de Duitse bronbelasting op royalty's of andere vergoedingen voor het gebruik maken van of voor het recht tot het gebruik maken van uitvindersrechten, octrooien, modellen, procédes, handelsmerken of soortgelijke rechten (behalve rechten met betrekking tot de exploitatie van natuurlijke hulpbronnen), verkregen uit de Bondsrepubliek Duitsland (artikel 15, eerste lid). Als royalty's worden ook beschouwd huren en soortgelijke vergoedingen voor het ter beschikking stellen van films (daaronder begrepen films bestemd voor televisie-uitzendingen), voor het gebruik van nijverheids-, handels- of wetenschappelijke uitrustingen of voor het ter beschikking stellen van bedrijfservaring (artikel 15, derde lid). De onder a tot en met c bedoelde vermindering en vrijstellingen zijn niet van toepassing indien de genieter van de dividenden, de interest of de royalty's in de Bondsrepubliek een vaste inrichting heeft en de dividenden, de interest of de royalty's door middel van deze vaste inrichting verkrijgt (artikel 13, vijfde lid, resp. artikel 14, tweede lid en artikel 15, vierde lid).
