Artikel | EY TaxLaw | Wetboek browser |

Ter uitvoering van vorenstaande bepalingen is van Belgische zijde de volgende regeling getroffen:

a.
1.Voor het verkrijgen van de verminderingen van Belgische belasting, bedoeld onder artikel 1, onderdeel a of b, dient de belanghebbende inwoner van Nederland gebruik te maken van een formulier Nr. 276 Div.-Aut. Bij dit formulier is een verklarende nota 276 Div. (Not.) (A) gevoegd, waarin wordt aangegeven op welke wijze het formulier moet worden ingevuld, welke bewijsstukken moeten worden verstrekt en hoe met de beide exemplaren van het formulier moet worden gehandeld. De belanghebbende dient bij het invullen van het formulier in vak II, onderdeel 7b) (eventueel bijzondere voorwaarden), de punten 1 tot en met 4 door te halen, tenzij hij aanspraak maakt op vermindering van de Belgische belasting tot 5%. In dat geval moet hij in vak II, onderdeel 7b), de punten 2 en 3 invullen. De punten 1 en 4 kan hij doorhalen. Na invulling, dagtekening en ondertekening moet de belanghebbende de beide exemplaren van het formulier zenden aan het hoofd van de eenheid van de Belastingdienst binnen wiens ambtsgebied hij woont of gevestigd is. Het Hoofd van de eenheid houdt het tweede exemplaar van het formulier achter en geeft het eerste exemplaar, na dit van de vereiste bevestiging te hebben voorzien, aan de belanghebbende terug. Alvorens de bevestiging wordt afgegeven, haalt het hoofd van de eenheid het op het formulier zowel in vak IV, punt 2 (1e exemplaar), als in vak III, punt 2 (2e exemplaar), voorkomende onderdeel "een aangifte voor de inkomstenbelasting van ... enz." door.
2. Voor iedere Belgische vennootschap waarvan de belanghebbende dividenden geniet, dient een afzonderlijk formulier te worden ingevuld.
3.Als algemene regel geldt dat de Belgische belasting bij de uitbetaling van de opbrengst ten volle wordt ingehouden en dat de vermindering waarop de belanghebbende aanspraak heeft, hem wordt verleend door teruggaaf van hetgeen te veel is ingehouden. Tot het verkrijgen van de teruggaaf zendt de belanghebbende het door hem terugontvangen eerste exemplaar van het formulier aan het Centraal Taxatiekantoor Brussel-Buitenland, Sint Lazaruslaan 10, 1210 Brussel. Indien het verzoek om teruggaaf dividenden van effecten aan toonder betreft, dient de belanghebbende bij het formulier de bewijsstukken over te leggen (couponborderel e.d.), waaruit blijken
(a) het bedrag van de geheven Belgische belasting en
(b) dat hij de uiteindelijk gerechtigde tot de dividenden is.
4. In afwijking van de onder 3 vermelde algemene regel mag de Belgische vennootschap die de dividenden verschuldigd is, op eigen verantwoordelijkheid de belasting aan de bron beperken (tot 15% of tot 5%), indien wordt voldaan aan de volgende voorwaarden:
a. de dividenden hebben betrekking op aandelen of delen op naam of op een door de vennootschap als belangrijk aangemerkte deelneming van effecten aan toonder waarvan de coupons aan haar worden afgegeven, en
b. de vennootschap betaalt zelf de dividenden rechtstreeks uit aan de aandeelhouders.
b.
1.Voor het verkrijgen van de algehele vrijstelling of de vermindering van Belgische belasting, bedoeld onder artikel 1, onderdeel c, onderscheidenlijk d, dient de belanghebbende inwoner van Nederland gebruik te maken van een formulier Nr. 276 Int.-Aut. Bij dit formulier is een verklarende nota 276 Int. (Not.) (A) gevoegd, waarin wordt aangegeven op welke wijze het formulier moet worden ingevuld, welke bewijsstukken moeten worden verstrekt en hoe met de beide exemplaren van het formulier moet worden gehandeld. De belanghebbende dient bij het invullen van het formulier in vak II, onder 7b) (eventuele bijzondere voorwaarden), de punten 1 tot en met 3 door te halen, hetzij hij aanspraak maakt op algehele vrijstelling van de Belgische belasting. In dat geval behoort hij in vak II, onderdeel 7b), de punten 2 en 3 in te vullen. Na invulling, dagtekening en ondertekening moet de belanghebbende de beide exemplaren van het formulier zenden aan het hoofd van de eenheid van de Belastingdienst binnen wiens ambtsgebied hij woont of gevestigd is. Het Hoofd van de eenheid houdt het tweede exemplaar van het formulier achter en geeft het eerste exemplaar, na dit van de vereiste bevestiging te hebben voorzien, aan de belanghebbende terug. Alvorens de bevestiging wordt afgegeven, haalt het hoofd van de eenheid het op het formulier zowel in vak IV, punt 2 (1e exemplaar), als in vak III, punt 2 (2e exemplaar) voorkomende onderdeel "een aangifte voor de inkomstenbelasting van ... enz." door.
2. Voor iedere Belgische schuldenaar van interest, van wie de belanghebbende die interest ontvangt, dient een afzonderlijk formulier te worden ingevuld.
3.Voor interest van effecten aan toonder geldt als algemene regel dat de Belgische belasting bij de uitbetaling van de opbrengst ten volle wordt ingehouden en dat de vermindering waarop de belanghebbende aanspraak heeft, hem wordt verleend door teruggaaf van hetgeen te veel is ingehouden. Tot het verkrijgen van de teruggaaf zendt de belanghebbende het door hem terugontvangen eerste exemplaar van het formulier aan het Centraal Taxatiekantoor Brussel-Buitenland, Sint Lazaruslaan 10, 1210 Brussel. De belanghebbende dient bij het formulier de bewijsstukken over te leggen (couponborderel e.d.), waaruit blijken
(a) het bedrag van de geheven Belgische belasting en
(b) dat hij de uiteindelijk gerechtigde tot de interest is.
4. Met betrekking tot interest van schuldvorderingen, leningen, obligaties en deposito's op naam, alsmede - in afwijking van de onder 3 vermelde algemene regel - met betrekking tot interest van effecten aan toonder ingeval de schuldenaar zelf de interest rechtstreeks aan de obligatiehouders betaalt, mag de Belgische schuldenaar van de interest op eigen verantwoordelijkheid de inhouding van belasting aan de bron beperken (tot 10%) of algehele vrijstelling van de belasting aan de bron verlenen. Ten einde deze beperking of vrijstelling van de Belgische belasting aan de bron te verkrijgen, dient de belanghebbende het door hem terugontvangen eerste exemplaar van het formulier Nr. 276 Int.-Aut. binnen 10 dagen na de vervaldag van de interest aan de schuldenaar te doen toekomen. Indien de beperking of vrijstelling van de Belgische belasting om welke reden dan ook niet onmiddellijk bij de bron kon worden verleend, dient de onder 3 aangegeven procedure te worden gevolgd, te weten, toezending van het formulier aan het Centraal Taxatiekantoor Brussel-Buitenland, ten einde teruggaaf te verkrijgen van hetgeen te veel werd ingehouden.
5. indien interest van schuldvorderingen, leningen en deposito's op naam meer dan één maal per jaar wordt betaald, kan de vrijstelling of vermindering worden verkregen door het indienen van één enkele aanvraag op een formulier Nr. 276 Int.-Aut. voor al de in hetzelfde jaar vervallen interesten.
c.
1. Voor het verkrijgen van de vrijstelling van Belgische belasting, bedoeld onder artikel 1, onderdeel e, dient de belanghebbende inwoner van Nederland gebruik te maken van een formulier Nr. 276 R. Bij dit formulier is een verklarende nota 276 R (Not.) gevoegd, waarin wordt aangegeven op welke wijze het formulier moet worden ingevuld, welke bewijsstukken moeten worden verstrekt en hoe met de beide exemplaren van het formulier moet worden gehandeld. De belanghebbende dient bij het invullen van het formulier in vak II, onderdeel 3b) (eventuele bijzondere voorwaarden) de punten 1 en 2 door te halen. Na invulling, dagtekening en ondertekening moet de belanghebbende de beide exemplaren van het formulier zenden aan het hoofd van de eenheid van de Belastingdienst binnen wiens ambtsgebied hij woont of gevestigd is. Het hoofd van de eenheid houdt het tweede exemplaar van het formulier achter en geeft het eerste exemplaar, na dit van de vereiste bevestiging te hebben voorzien, aan de belanghebbende terug. Alvorens de bevestiging wordt afgegeven, haalt het hoofd van de eenheid het op het formulier in vak IV, punt 2, voorkomende onderdeel "een aangifte voor de inkomstenbelasting van ... enz." door.
2.Voor iedere Belgische schuldenaar van royalty's, van wie de belanghebbende die royalty's ontvangt, dient een afzonderlijk formulier te worden ingevuld.
3.Als algemene regel geldt dat de vrijstelling waarop de belanghebbende aanspraak heeft, hem bij de bron wordt verleend. Daartoe dient de belanghebbende het door hem terugontvangen eerste exemplaar van het formulier binnen 10 dagen na de vervaldag van de royalty's aan de Belgische schuldenaar van de royalty's te doen toekomen.
4.Indien de vrijstelling van de Belgische belasting om welke reden dan ook niet bij de bron kon worden verleend, zendt de belanghebbende het door hem terugontvangen eerste exemplaar van het formulier te zamen met alle bewijsstukken met betrekking tot het bedrag van de werkelijk geheven belasting toe aan het Centraal Taxatiekantoor Brussel-Buitenland, Sint Lazaruslaan 10, 1210 Brussel, ten einde teruggaaf te verkrijgen van hetgeen te veel werd ingehouden.
5. Indien royalty's meer dan één maal per jaar worden betaald, kan de vrijstelling worden verkregen door het indienen van één enkele aanvraag op een formulier Nr. 276 R. voor al de in hetzelfde jaar vervallen royalty's.
d. Verzoeken om teruggaaf van te veel ingehouden Belgische belasting op dividenden, interest of royalty's, door middel van een formulier Nr. 276 Div.-Aut., Nr. 276 Int.-Aut. of Nr. 276 R., moeten zo spoedig mogelijk, doch in ieder geval vóór het einde van een termijn van drie jaren, aanvangende op 1 januari van het jaar na dat waarin de inkomsten zijn betaald of betaalbaar gesteld, worden ingediend bij het Centraal Taxatiekantoor Brussel-Buitenland, Sint Lazaruslaan 10, 1210 Brussel.
e.De formulieren Nr. 276 Div.-Aut., Nr. 276 Int.-Aut. en Nr. 276 R. zijn, behalve bij het Centraal Taxatiekantoor Brussel-Buitenland, Sint Lazaruslaan 10, 1210 Brussel, voor belanghebbenden ook (kosteloos) verkrijgbaar bij de Belastingdienst/Centrum voor facilitaire dienstverlening, Afdeling Logistiek reprografisch centrum, Postbus 1314, 7301 BN Apeldoorn.

Artikel 2 Belgische regeling

Download de app voor meer functionaliteit.